Бухгалтерские услуги на ОСНО

Кому подходит бухгалтерское сопровождение на ОСНО

Бухгалтерское сопровождение на ОСНО подходит ИП и ООО, которым нужно вести полный бухгалтерский и налоговый учёт, контролировать НДС, налог на прибыль или НДФЛ, счета-фактуры, первичные документы, расчёты с сотрудниками и требования ФНС.

• ООО на ОСНО — если компания обязана вести полный бухгалтерский учёт, платить НДС и налог на прибыль, сдавать бухгалтерскую отчётность.
• ИП на ОСНО — если предприниматель работает с НДС и платит НДФЛ, ведёт книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций.
• Бизнесу с крупными контрагентами — если покупатели и поставщики требуют счета-фактуры с НДС и работу на общей системе.
• Компаниям, превысившим лимиты УСН — если бизнес утратил право на упрощёнку по доходам, численности или стоимости активов.
• Импортёрам и экспортёрам — если возникает НДС при ввозе товаров или применяется ставка 0% при экспорте.
• Бизнесу после смены бухгалтера — если нужно проверить учёт НДС и прибыли, восстановить первичку и снизить риск доначислений.

ОСНО: когда режим применяется и чем отличается от УСН

Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если бизнес не перешёл на специальный режим. На ОСНО платятся НДС и налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), тогда как на УСН эти налоги заменяются единым налогом. ОСНО сложнее в учёте, но обязательна или выгодна в ряде ситуаций.

Краткий вывод: ОСНО чаще применяется бизнесу, который работает с НДС и крупными контрагентами или перерос лимиты УСН. Главное на этом режиме — безошибочно вести НДС и налог на прибыль, потому что именно здесь возникают основные проверки и доначисления.

Какие налоги платят ИП и ООО на ОСНО

Состав налогов на общей системе зависит от формы бизнеса. Для ООО и ИП набор обязательных платежей отличается, но НДС является общим для обоих.

• НДС. Начисляется при реализации товаров, работ и услуг; уменьшается на вычеты по входящему НДС при наличии корректных счетов-фактур. Декларация сдаётся ежеквартально в электронном виде.
• Налог на прибыль (для ООО). Рассчитывается с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами; уплачивается с учётом авансовых платежей.
• НДФЛ (для ИП). Предприниматель платит налог с доходов от деятельности за вычетом профессиональных вычетов и подтверждённых расходов.
• Налог на имущество и прочие налоги. Уплачиваются при наличии соответствующих объектов и операций.
• Зарплатные налоги. При наличии сотрудников удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.

Практический вывод: на ОСНО налоги тесно связаны с первичными документами. Один и тот же документ влияет и на НДС, и на прибыль, поэтому ошибка в оформлении может привести сразу к нескольким доначислениям.

Какая отчётность нужна ИП и ООО на ОСНО

Отчётность на общей системе — самая объёмная. Её состав зависит от формы бизнеса, наличия сотрудников и видов операций.

Даже если деятельность временно не ведётся, по ИП или ООО на ОСНО сохраняются обязанности: сдача нулевых деклараций по НДС и прибыли, бухгалтерской отчётности, хранение документов и ответы на требования контролирующих органов.

НДС на ОСНО: что важно контролировать

НДС — самый сложный и рискованный налог на общей системе. Он рассчитывается как разница между начисленным налогом с реализации и вычетами по входящему НДС, а декларация проходит автоматическую сверку с контрагентами.

• каждый вычет должен быть подтверждён корректно оформленной счёт-фактурой;
• книги покупок и продаж должны соответствовать данным деклараций;
• важно отслеживать «разрывы» по НДС, когда контрагент не отразил реализацию;
• по авансам НДС начисляется и восстанавливается по особым правилам;
• при импорте и экспорте применяются отдельные ставки и порядок подтверждения;
• ошибки в НДС часто становятся поводом для камеральных проверок и запросов ФНС.

Практический вывод: корректный учёт НДС — основа работы на ОСНО. Бухгалтер контролирует счета-фактуры, книги покупок и продаж и соответствие данных с контрагентами, чтобы вычеты не были сняты, а компания не получила доначисления.

Какие документы нужны для передачи бухгалтерии на ОСНО

Чтобы принять учёт на общей системе, бухгалтеру нужен полный комплект сведений о бизнесе, операциях, НДС, налогах и текущем состоянии документов.

• реквизиты ИП или ООО;
• доступ к учётной базе 1С или выгрузку из неё;
• банковские выписки за проверяемый период;
• счета-фактуры, книги покупок и продаж;
• первичные документы — договоры, накладные, акты, УПД;
• ранее сданные декларации по НДС и налогу на прибыль (или 3-НДФЛ);
• бухгалтерская и зарплатная отчётность;
• данные по сотрудникам, трудовые договоры и кадровые документы, если есть персонал;
• данные по онлайн-кассе, эквайрингу, ЭДО и маркетплейсам, если используются;
• требования, уведомления или письма от ФНС, если они уже поступали.

Если часть документов отсутствует, учёт можно принять с предварительным аудитом и восстановлением недостающей первички, книг покупок и продаж и регистров учёта.

Когда бухгалтер на ОСНО нужен срочно

На общей системе цена ошибки особенно высока, поэтому обращаться к бухгалтеру лучше до того, как проблема приведёт к доначислениям, блокировке счёта или проверке.

• пришло требование из ФНС по НДС или обнаружен «разрыв» с контрагентом;
• банк запросил документы или ограничил операции по счёту;
• не сдана декларация по НДС или налогу на прибыль;
• вычеты по НДС заявлены без корректных счетов-фактур;
• не совпадают данные книг покупок и продаж с декларацией;
• утрачены первичные документы или счета-фактуры;
• назначена камеральная или выездная налоговая проверка;
• бизнес превысил лимиты УСН и вынужденно перешёл на ОСНО;
• появились сотрудники, но зарплатный и кадровый учёт не настроен;
• предыдущий бухгалтер не передал базу, отчёты, первичку или документы.

Самостоятельный учёт, штатный бухгалтер или аутсорсинг на ОСНО

На ОСНО учёт можно вести силами штатного бухгалтера или передать на аутсорсинг. Самостоятельное ведение почти невозможно из-за сложности НДС и объёма отчётности. Выбор зависит от оборотов, количества операций, сотрудников и уровня налоговых рисков.

Краткий вывод: аутсорсинг обычно выгоден бизнесу на ОСНО, которому нужен надёжный контроль НДС, налога на прибыль и отчётности, но который не готов содержать целый штат бухгалтеров.

Частые вопросы по бухгалтерскому обслуживанию на ОСНО