Бухгалтерские услуги для учреждений образования

Бухгалтерское обслуживание учреждений образования имеет ряд специфических особенностей, которые заметно отличают его от учёта в торговле или производстве. Независимо от формата — частная школа, детский сад, учебный центр или курсы дополнительного образования — организации необходим грамотный бухгалтерский и налоговый учёт, без которого сложно контролировать финансирование, применять льготы и оставаться в рамках закона.

Работа образовательной организации предполагает множество операций, ключевыми из которых являются: учёт оплаты обучения и возвратов, расчёт заработной платы преподавателей с почасовой оплатой, раздельный учёт платных услуг и целевого финансирования, применение налоговых льгот по НДС и налогу на прибыль, работа с лицензией на образовательную деятельность. Всё это накладывает определённые особенности на организацию бухучёта и требует от специалистов высоких профессиональных навыков.

Что входит в наши услуги?

Компания «Профессиональные решения» поможет организовать грамотное бухгалтерское сопровождение образовательных организаций. Наши специалисты имеют достаточный опыт работы с частными школами, детскими садами, учебными центрами и курсами, именно поэтому мы выделяем это направление отдельно от других сфер бизнеса.

Бухгалтерское обслуживание образовательной организации предполагает:

• аутсорсинг расчёта заработной платы преподавателей и сотрудников, включая оклады, почасовую оплату, замены и стимулирующие выплаты;
• учёт оплаты обучения: авансы, рассрочки, возвраты за неоказанные услуги, работа с материнским капиталом;
• раздельный учёт платных образовательных услуг, целевого финансирования, грантов и субсидий;
• применение освобождения от НДС для образовательных услуг и ставки 0% по налогу на прибыль при выполнении установленных условий;
• определение налогового режима (УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», ОСНО) и его оптимизацию под конкретную организацию;
• ведение учёта для АНО и НКО, включая отчётность в Минюст;
• подготовку справок для родителей на получение социального налогового вычета за обучение;
• ведение первичной документации: договоры об образовании, акты оказанных услуг, счета;
• своевременное оформление и отправку отчётов в контролирующие органы;
• подготовку управленческих отчётов по выручке, наполняемости групп и рентабельности программ;
• взаимодействие с администрацией и методистами с целью контроля заполнения форм первичной отчётности.

Наши специалисты учитывают в работе особенности упрощённого режима налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы»: в первом случае осуществляется учёт доходов, во втором — расходов, которые должны быть подтверждены соответствующими документами. Для образовательных организаций с существенной долей затрат на оплату труда и аренду объект «Доходы минус расходы» часто оказывается выгоднее. Отдельно оцениваем право на освобождение от НДС и применение ставки 0% по налогу на прибыль, предусмотренных для образовательной деятельности.

Специфика бухгалтерского учёта учреждений образования

Деятельность образовательной организации относится к сфере услуг, поэтому основную долю расходов составляет оплата труда преподавателей, а важной особенностью является раздельный учёт платных услуг и целевого финансирования. Доход формируется от оплаты обучения по договорам, дополнительных программ и целевых поступлений. Для того чтобы понять особенности бухучёта, рассмотрим основные расходы и доходы образовательных организаций.

Расходы:

• Заработная плата персоналу. В образовательной организации фонд оплаты труда — основная статья расходов. Оплата преподавателей сочетает оклад и почасовую тарификацию, замены и стимулирующие выплаты. С каждого начисления производятся страховые взносы и удерживается НДФЛ, при этом важно корректно учитывать учебную нагрузку и часы.
• Учебный процесс. Учебные материалы и пособия, приобретение и обслуживание оборудования, программное обеспечение и лицензии, повышение квалификации педагогов.
• Содержание помещений. Аренда или содержание здания, коммунальные платежи, соблюдение санитарных норм и требований безопасности, ремонт и оснащение учебных классов.
• Лицензирование и контроль. Расходы на получение и поддержание лицензии на образовательную деятельность, аккредитацию, взаимодействие с надзорными органами (Рособрнадзор).
• Прочие расходы. Продвижение программ, организация мероприятий, питание и медобслуживание (для детских садов и школ).

Доходы:

• выручка от оплаты обучения по договорам об образовании;
• доходы от дополнительных образовательных программ и кружков;
• доходы от курсов, семинаров и повышения квалификации;
• целевое финансирование, гранты и субсидии;
• поступления от сопутствующих услуг: питания, продлёнки, методических материалов.

Разделение финансовых потоков и раздельный учёт платных услуг, целевого финансирования и разных программ обеспечивают объективное отражение реального положения дел и позволяют видеть рентабельность каждого направления. Для того чтобы данные учёта были объективными, необходимо осуществлять строгий контроль первичной отчётности: договоров об образовании, актов, ведомостей и документов по целевым средствам.

Основные преимущества бухгалтерского сопровождения

• комплексное оказание бухгалтерских услуг в дистанционном формате позволяет не принимать в штат бухгалтера и избежать затрат, связанных с начислением заработной платы, приобретением ПО, созданием условий труда;
• отсутствие штрафов и претензий со стороны контролирующих органов, включая налоговую службу и Рособрнадзор;
• непрерывный бухгалтерский учёт без отпусков и больничных;
• согласованность всех финансовых операций и расчётов с преподавателями;
• удобный формат взаимодействия;
• оплата только за оказанные услуги.

Работа с целевым финансированием, налоговыми льготами, лицензированием и раздельным учётом усложняет бухгалтерский учёт и требует высокого уровня компетенций специалистов. Аутсорсинг бухгалтерских услуг помогает образовательным организациям решать эти задачи эффективно. Только проанализировав текущее состояние дел организации, можно определить стоимость бухгалтерских услуг, которая будет зависеть от организационно-правовой формы, количества программ, объёма первичной документации и выполняемых нашими специалистами функций.

Организовать грамотный бухучёт в образовательной организации — задача, посильная профессионалам. Сотрудничество с компанией «Профессиональные решения» позволит минимизировать финансовые и юридические риски. Мы гарантируем качественное предоставление бухгалтерских услуг и не допускаем ошибок в расчётах налогов, занижения или завышения налогооблагаемой базы, влекущих штрафные санкции.