Бухгалтерские услуги для медицинских учреждений и клиник

Бухгалтерское обслуживание медицинских учреждений и клиник имеет ряд специфических особенностей, которые заметно отличают его от учёта в торговле или сфере услуг. Независимо от формата учреждения — частная клиника, медицинский центр, стоматология, лаборатория или кабинет частнопрактикующего врача — бизнесу необходим грамотный бухгалтерский и налоговый учёт, без которого сложно контролировать рентабельность направлений и оставаться в рамках закона.

Работа медицинского учреждения предполагает множество операций, ключевыми из которых являются: раздельный учёт по платным услугам, ОМС и ДМС, учёт медикаментов и изделий медицинского назначения, работа с медицинским оборудованием, маркировка лекарств в системе МДЛП и применение освобождения от НДС. Всё это накладывает определённые особенности на организацию бухучёта и требует от специалистов высоких профессиональных навыков.

Что входит в наши услуги?

Компания «Профессиональные решения» поможет организовать грамотное бухгалтерское сопровождение медицинских учреждений и клиник. Наши специалисты имеют достаточный опыт работы с частными клиниками, медицинскими центрами, стоматологиями и лабораториями, именно поэтому мы выделяем это направление отдельно от других сфер бизнеса.

Бухгалтерское обслуживание медицинского учреждения предполагает:

• аутсорсинг расчёта заработной платы медперсонала (врачей, среднего и младшего персонала), включая оклады, стимулирующие выплаты, доплаты за ночные, праздничные и вредные условия труда;
• раздельный учёт по видам деятельности: платные медицинские услуги, средства ОМС и ДМС;
• учёт средств ОМС как целевого финансирования с контролем их использования по назначению;
• учёт медикаментов, реактивов, расходных материалов и изделий медицинского назначения;
• учёт медицинского оборудования: амортизация, лизинговые платежи, обслуживание и поверка;
• работу с маркировкой лекарственных препаратов в системе МДЛП и «Честный ЗНАК»;
• предметно-количественный учёт наркотических, психотропных и сильнодействующих препаратов;
• применение освобождения медицинских услуг от НДС и раздельный учёт облагаемых и необлагаемых операций;
• оформление справок об оплате медицинских услуг для получения пациентами социального налогового вычета;
• определение налогового режима (УСН, ОСНО) и оценку права на ставку 0% по налогу на прибыль;
• своевременное оформление и отправку отчётов в контролирующие органы;
• подготовку управленческих отчётов по выручке, рентабельности направлений и загрузке специалистов;
• взаимодействие с администраторами и заведующими отделениями с целью контроля заполнения форм первичной отчётности.

Наши специалисты учитывают в работе особенности упрощённого режима налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы»: в первом случае осуществляется учёт доходов, во втором — расходов, которые должны быть подтверждены соответствующими документами. Для клиник с большой долей затрат на медикаменты, оборудование и персонал объект «Доходы минус расходы» часто оказывается выгоднее. Отдельно оцениваем применение освобождения от НДС для медицинских услуг и возможность применения нулевой ставки по налогу на прибыль, предусмотренной для медицинских организаций.

Специфика бухгалтерского учёта медицинских учреждений

Деятельность медицинского учреждения относится к лицензируемой сфере и часто сочетает несколько источников финансирования, поэтому основу учёта составляют раздельный учёт по платным услугам, ОМС и ДМС, а также движение медикаментов и медицинского оборудования. Доход формируется от оказания платных медицинских услуг, поступлений по ОМС и ДМС. Для того чтобы понять особенности бухучёта, рассмотрим основные расходы и доходы медицинских организаций.

Расходы:

• Заработная плата персоналу. Фонд оплаты труда — одна из основных статей расходов. Оплата медперсонала сочетает оклад и стимулирующие выплаты, доплаты за ночные, праздничные и вредные условия труда. С каждого начисления производятся страховые взносы и удерживается НДФЛ.
• Медикаменты и расходные материалы. Лекарственные препараты, реактивы, изделия медицинского назначения и расходники. Списание производится по нормам расхода, с учётом сроков годности и предметно-количественного учёта отдельных групп препаратов.
• Медицинское оборудование. Приобретение, лизинг и амортизация оборудования, его техническое обслуживание, ремонт и обязательная поверка.
• Лицензирование и контроль качества. Расходы на медицинскую лицензию, работу в системе МДЛП, соответствие требованиям Росздравнадзора и санитарным нормам.
• Содержание помещения. Аренда, коммунальные платежи, обслуживание помещения в соответствии с требованиями СанПиН, ПО и связь.

Доходы:

• выручка от оказания платных медицинских услуг;
• поступления по договорам обязательного медицинского страхования (ОМС);
• поступления по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС);
• доходы от диагностики, лабораторных и инструментальных исследований;
• доходы от сопутствующих услуг и профосмотров.

Разделение финансовых потоков и учёт по каждому источнику финансирования и направлению обеспечивают объективное отражение реального положения дел и позволяют видеть рентабельность каждого направления, а также корректно подтверждать целевое использование средств ОМС. Для того чтобы данные учёта были объективными, необходимо осуществлять строгий контроль первичной отчётности: договоров, актов оказанных услуг, реестров по ОМС и ДМС и документов по движению медикаментов.

Основные преимущества бухгалтерского сопровождения

• комплексное оказание бухгалтерских услуг в дистанционном формате позволяет не принимать в штат бухгалтера и избежать затрат, связанных с начислением заработной платы, приобретением ПО, созданием условий труда;
• отсутствие штрафов и претензий со стороны контролирующих органов, включая налоговую службу и Росздравнадзор;
• непрерывный бухгалтерский учёт без отпусков и больничных;
• согласованность всех финансовых операций и расчётов с медперсоналом;
• удобный формат взаимодействия;
• оплата только за оказанные услуги.

Работа с несколькими источниками финансирования, целевыми средствами ОМС, маркировкой лекарств и строгим учётом отдельных групп препаратов усложняет бухгалтерский учёт и требует высокого уровня компетенций специалистов. Аутсорсинг бухгалтерских услуг помогает медицинским учреждениям решать эти задачи эффективно. Только проанализировав текущее состояние дел организации, можно определить стоимость бухгалтерских услуг, которая будет зависеть от количества направлений, источников финансирования, объёма первичной документации и выполняемых нашими специалистами функций.

Организовать грамотный бухучёт в медицинском учреждении — задача, посильная профессионалам. Сотрудничество с компанией «Профессиональные решения» позволит минимизировать финансовые и юридические риски. Мы гарантируем качественное предоставление бухгалтерских услуг и не допускаем ошибок в расчётах налогов, занижения или завышения налогооблагаемой базы, влекущих штрафные санкции.