Бухгалтерские услуги для лизинговой компании

Бухгалтерское обслуживание лизинговой компании имеет ряд специфических особенностей, которые заметно отличают его от учёта в торговле или сфере услуг. Независимо от масштаба портфеля и вида передаваемого имущества — автотранспорт, спецтехника, оборудование или недвижимость — лизингодателю необходим грамотный бухгалтерский и налоговый учёт, без которого сложно контролировать доходность договоров и оставаться в рамках закона.

Работа лизинговой компании предполагает множество операций, ключевыми из которых являются: учёт предметов лизинга и чистых инвестиций в аренду по ФСБУ 25/2018, ведение графиков лизинговых платежей, расчёт процентного дохода, учёт авансов и выкупной стоимости, начисление НДС и работа со страхованием переданного имущества. Всё это накладывает определённые особенности на организацию бухучёта и требует от специалистов высоких профессиональных навыков.

Что входит в наши услуги?

Компания «Профессиональные решения» поможет организовать грамотное бухгалтерское сопровождение лизинговых компаний. Наши специалисты имеют достаточный опыт работы с лизингодателями, передающими в лизинг автотранспорт, спецтехнику и оборудование, именно поэтому мы выделяем это направление отдельно от других сфер бизнеса.

Бухгалтерское обслуживание лизинговой компании предполагает:

• учёт предметов лизинга и чистых инвестиций в аренду в соответствии с ФСБУ 25/2018;
• ведение графиков лизинговых платежей, начисление и контроль процентного дохода;
• учёт авансовых платежей, выкупной стоимости и закрытие договоров при выкупе имущества;
• учёт НДС по лизинговым платежам и авансам, формирование счетов-фактур;
• учёт страхования предметов лизинга (КАСКО, имущественное страхование) и распределение расходов;
• расчёт и уплату налога на имущество и транспортного налога по предметам лизинга;
• формирование резервов по сомнительным долгам и учёт операций при изъятии имущества;
• аутсорсинг расчёта заработной платы сотрудников, включая менеджеров по лизингу и премии по сделкам;
• определение и оптимизацию налогового режима, ведение раздельного учёта при необходимости;
• своевременное оформление и отправку отчётов в контролирующие органы;
• подготовку управленческих отчётов по доходности портфеля и отдельных договоров;
• взаимодействие с менеджерами и юристами с целью контроля заполнения форм первичной отчётности.

Большинство лизинговых компаний работает на общей системе налогообложения (ОСНО), что связано с необходимостью выставлять НДС и большим объёмом операций. Наши специалисты корректно ведут учёт НДС по лизинговым платежам и авансам, налог на прибыль с учётом графиков признания дохода, а также раздельный учёт при совмещении облагаемых и необлагаемых операций. Для небольших лизинговых компаний на УСН мы оцениваем применимость объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы» и подбираем оптимальный вариант.

Специфика бухгалтерского учёта лизинговых компаний

Деятельность лизинговой компании связана с передачей имущества во временное владение и пользование с последующим выкупом, поэтому основу учёта составляют предметы лизинга, чистые инвестиции в аренду и графики платежей. Доход формируется преимущественно из процентной составляющей лизинговых платежей. Для того чтобы понять особенности бухучёта, рассмотрим основные расходы и доходы компаний на рынке лизинга.

Расходы:

• Приобретение предметов лизинга. Закупка имущества, передаваемого в лизинг (транспорт, спецтехника, оборудование), — крупнейшая статья затрат, финансируемая в том числе за счёт кредитов и займов.
• Финансовые расходы. Проценты по привлечённым кредитам и займам, которые лизинговая компания использует для финансирования сделок.
• Страхование и содержание имущества. Страхование предметов лизинга (КАСКО, имущественное), а также расходы, связанные с изъятием и реализацией имущества при расторжении договоров.
• Заработная плата персоналу. Оплата труда менеджеров по лизингу, юристов и специалистов сопровождения сочетает оклад и переменную часть — премии за заключённые сделки. С каждого начисления производятся страховые взносы и удерживается НДФЛ.
• Содержание офиса и прочие расходы. Аренда, ПО и учётные системы, оценка предметов лизинга, юридическое сопровождение и продвижение услуг.

Доходы:

• процентный доход по договорам финансового лизинга;
• лизинговые платежи по договорам операционной аренды;
• доходы от выкупной стоимости предметов лизинга;
• комиссии за оформление и сопровождение сделок;
• доходы от реализации изъятого имущества и штрафные санкции по договорам.

Разделение финансовых потоков и учёт по каждому договору лизинга обеспечивают объективное отражение реального положения дел и позволяют видеть доходность каждой сделки и состояние портфеля. Для того чтобы данные учёта были объективными, необходимо осуществлять строгий контроль первичной отчётности: договоров лизинга, актов приёма-передачи, графиков платежей и документов по страхованию.

Основные преимущества бухгалтерского сопровождения

• комплексное оказание бухгалтерских услуг в дистанционном формате позволяет не принимать в штат бухгалтера и избежать затрат, связанных с начислением заработной платы, приобретением ПО, созданием условий труда;
• отсутствие штрафов и претензий со стороны контролирующих органов, включая налоговый контроль;
• корректное применение ФСБУ 25/2018 и учёт НДС по лизинговым операциям;
• непрерывный бухгалтерский учёт без отпусков и больничных;
• согласованность всех финансовых операций и расчётов по договорам;
• удобный формат взаимодействия;
• оплата только за оказанные услуги.

Работа с большим портфелем договоров, применение ФСБУ 25/2018, учёт НДС и налога на имущество по предметам лизинга усложняют бухгалтерский учёт и требуют высокого уровня компетенций специалистов. Аутсорсинг бухгалтерских услуг помогает лизинговым компаниям решать эти задачи эффективно. Только проанализировав текущее состояние дел компании, можно определить стоимость бухгалтерских услуг, которая будет зависеть от количества договоров, объёма портфеля, вида передаваемого имущества и выполняемых нашими специалистами функций.

Организовать грамотный бухучёт в лизинговой компании — задача, посильная профессионалам. Сотрудничество с компанией «Профессиональные решения» позволит минимизировать финансовые и юридические риски. Мы гарантируем качественное предоставление бухгалтерских услуг и не допускаем ошибок в расчётах налогов, занижения или завышения налогооблагаемой базы, влекущих штрафные санкции.