Недостоверность юридического адреса

Недостоверность сведений о юридическом адресе юридического лица — нарушение, подразумевающее несоответствие заявленного места регистрации юридического лица реальному местоположению офиса компании. При выявлении обмана на нарушителя накладывается штраф размером от 5000 рублей, возможна блокировка расчетного счета в банке, запрет на создание нового юридического лица, назначение налоговой проверки и т. д. Ниже рассмотрим, в каких случаях возникает проблема, какие возможны последствия, как решить вопрос и предотвратить трудности с ИФНС в будущем.

Общие положения

В законах РФ нет формулировки «юридический адрес», но само понятие часто упоминается в бизнес-кругах и официальных документах. На практике под этим термином предусматривается местоположение компании. Во избежание путаницы могут использоваться дополнительные уточнения. Так, юр. адрес бывает юридическим (тот, что прописан в ЕГРЮЛ) или фактическим (реальный адрес нахождения руководства).

В законодательстве РФ разделение местонахождения на фактическое / юридическое не разделяется и подразумевается, что эти данные равнозначны. По требованиям ФЗ №129 в государственном реестре должно быть прописано реальное местоположение Общества. Если информация не соответствует заявленной, считается, что сведения об адресе недостоверны с вытекающими отсюда последствиями.

Несмотря на требования законодательства, представители малого / среднего бизнеса нередко нарушают данные требования. Причиной является банальное отсутствие собственной недвижимости, либо аренды помещения, которое должно быть прописано в Учредительных документах юридического лица. Зачастую в случае переезда компании по новому адресу не всегда руководство данной организации информирует налоговые органы об изменении местонахождения , из-за чего и возникают трудности.

Как это контролируется

Недостоверность сведений об адресе, как правило, выявляется путем получения соответствующего сигнала от собственника помещения, который влечет за собой проверку сотрудниками ИФНС. В состав проверки достоверности сведений об адресе входит:

• Изучение документации / данных, относящихся к юридическому лицу.
• Получение объяснений со стороны руководства непосредственно в налоговой.
• Выезд на объект для подтверждения местонахождения постоянно действующего исполнительного органа (Генерального директора) Общества по адресу, который прописан в ЕГРЮЛ.

Если в процессе выезда работники ИФНС не обнаруживают офиса с табличкой , указывающей на наименование Общества, а также руководителя или представителя компании, в таком случае вносят следующую запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) : «Сведения недостоверны (результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице».

Этот факт легко проконтролировать по выписке из ЕГРЮЛ в строке «Дополнительные сведения» под адресом юридического лица , указана фраза «Сведения недостоверны». Решить проблему можно ещё проще - заказать услугу внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Причины несоответствия 

Выделяется четыре ситуации, при которых вносится запись о несоответствии юрадреса. Сюда входит:

• Массовость. В ситуации, когда к одному юридическому адресу «привязано» более пяти компаний, налоговая вправе провести дополнительную проверку с последующим добавлением массовых объектов недвижимости в специальный реестр.
• Заявление о несоответствии данных. Сигнал о несоответствии юридического и фактического адреса может поступать от банка и партнеров. Последний вариант происходит, когда контрагент направляет письма с претензиями, но не получает ответа.
• Выездная проверка. Сотрудники ФНС выехали на объект и убедились, что компании нет по указанному месту. Такая работа может быть выполнена в любой момент при выявлении подозрений на недостоверность.
• Письмо от арендодателя. Владелец объекта может оформить заявление, в котором указывает запрет на применение адреса в качестве юридического. При этом все юрлица, зарегистрированные по этому месту, получают запись о несоответствии.

Во всех налоговых предусмотрены специальные отделы, контролирующие правдивость реального местоположения. При этом за сотрудниками закреплены определенные компании, которые они должны проверять. По результатам выезда принимается решение о подтверждении юридического адреса или его несоответствии.

Отметим, что запись о недостоверности сведений местонахождения прописывается в реестре не сразу. После обнаружения обмана работник ИФНС направляет руководителю письмо-уведомление с требованием подтвердить адрес юридического лица. На ответ налоговой дается 30 дней с момента получения запроса. При отсутствии предоставления руководителем компании соответствующих документов, а именно договора аренды (договора субаренды) вносится запись о недостоверности.

Сразу отметим, что закон не ограничивает бизнесмена на использование двух и более адресов, к примеру, для компании, базы, склада и т. д. В таком случае, должно быть открыто обособленное подразделение. При этом наказание со стороны законодательства не предусмотрено. Чтобы не возникало проблем, можно заказать регистрационные услуги бизнесу.

Какие ожидают последствия

Владельцы бизнеса должны понимать, чем грозит недостоверность сведений в ЕГРЮЛ. К основным последствиям стоит отнести:

• Нежелание контрагентов сотрудничать с подобными компаниями, ведь несоответствие юрадреса легко увидеть в ЕГРЮЛ, СБИС, Контур Фокус и т. д. Вряд ли кто-то захочет работать с компанией, которую трудно найти.
• Отказ в открытии расчетного счета со стороны финансовой структуры или расторжение договора. Если юр лицо не находится по юридическому адресу и соответствующая запись сделана работниками ИФНС, банк вправе обратиться в судебный орган и прекратить сотрудничество с клиентом.
• Проблемы с внесением правок в ЕГРЮЛ, таких как продажи доли, смена руководителя и прочих действий сделать изменения до решения проблемы с юридическим адресом не получится.
• Принудительная ликвидация. В ситуации, если вопрос не решается в течении 6 месяцев и более, ИФНС вправе начать принудительный процесс ликвидации Общества, который длится не менее четырех месяцев. В случае внесения изменений сведений о новом местонахождении Общества в ЕГРЮЛ , процесс ликвидации отменяется автоматически.
• Ограничение на участие в иных видах бизнеса. После поступления письма из налоговой о недостоверности адреса и внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ учредители с долей свыше 50% и руководитель не смогут запустить новое предприятие до решения текущих проблем.
• Риск проведения внеочередной проверки ФНС для контроля деятельности компании. Это может привести к выявлению новых нарушений со стороны представителей бизнеса.
• Необходимость покрытия убытков. Если недостоверность данных привела к финансовым потерям контрагента, нарушитель обязан их покрыть.
• Штраф за несоответствие юридического адреса. На руководителя фирмы накладывается штраф от пяти тысяч рублей, а при повторном нарушении возможен запрет деятельности на период до трех лет.

Как действовать для устранения проблемы

Главный вопрос для руководителя — что делать, если зафиксированы недостоверные данные в ЕГРЮЛ. Для этого можно воспользоваться одним из следующих способов.

Доказательство правдивости сведений

Для подтверждения достоверности сведений необходимо собрать и отправить в налоговую следующую документацию :

• Заполнить заявление по форме 13014;
• договор аренды (копию);
• платежные поручения, свидетельствующие о внесение оплаты за объект;
• пояснения в письменном виде;
• фото офиса компании с работниками;
• вывески с названием организации и т. д.

Зная, как доказать обратное при недостоверности адреса юридического лица, можно оперативно решить вопрос и вернуться к нормальной деятельности. Такой вариант применяется, если не закончился срок, выделенный для подтверждения данных.

Внесение правок

Чтобы избежать получения штрафа за неверный юридический адрес или появления иных последствий, важно внести изменения в информацию. Здесь возможны следующие шаги:

• Уточнение уже имеющихся данных, к примеру, указание номера офиса, комнаты или секции.
• Изменение юрадреса на реальный.

Одно из лучших решений, что делать, если сведения в ЕГРЮЛ недостоверные — поменять юридический адрес. Для этого нужно найти помещение и собрать документы для внесения изменений:

• заявление по форме 13014;
• новая версия устава;
• протокол либо решение.

После подготовки документации она направляется в ИФНС почтой, через глобальную сеть (с электронной подписью) или передается с привлечением нотариального органа. После смены адреса ИФНС-регистратор обязан внести правки в ЕГРЮЛ с последующим оповещением налоговой по месту нахождения компании. Также необходимо информировать банки и контрагентов. Это проще сделать, если заказать юридические услуги.

Обжалование в ФНС или обращение в суд

В случае если Общество находится по данному адресу реально, а налоговая все- таки поставила недостоверность, достаточно написать жалобу в УФНС РФ с приложением договора аренды (договора субаренды), по истечении 30 дней, адрес подтверждается. В более сложных ситуациях допустимо обратиться в судебный орган. Процесс проходит до 30 или до 90 дней соответственно. Для защиты интересов необходимо собрать и предоставить всю информацию.

Сложней всего обращаться в суд, ведь это кропотливый труд, требующий затрат времени и денег. Но такой шаг обязателен, если речь идет о нарушении закона со стороны сотрудников ФНС. Отметим, что ранее обжалование через суд редко приносило плоды, но постепенно ситуация меняется в пользу представителей бизнеса (при наличии соответствующих доказательств).

При получении письма из ИФНС о недостоверности адреса нужно учесть еще ряд моментов:

• Пропускать этап жалобы нельзя, ведь досудебное разбирательство является обязательным.
• На оспаривание решения налоговой дается 90-дневный срок, который лучше не пропускать.
• Допускать ликвидации компании нельзя (проходит в течение полугода), ведь оспорить этот факт почти невозможно.
• По закону разрешена регистрация юрлица на жилой адрес. Даже в случае отказа со стороны ФНС решение можно оспорить через суд.

Как избежать трудностей в будущем

Запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений по результатам проверки влечет за собой штрафы и прочие трудности ведения бизнеса. Во избежание проблем следуйте следующим советам:

• Перед оформлением соглашения поговорите с владельцем помещения. Уточните, что он будет делать при получении запроса со стороны ФНС, какие сведения отправляет и т. д.
• При поступлении письма от ФНС действуйте быстро и отвечайте на запрос в срок до 30 суток с момента получения. Вместе с ответом приложите арендное соглашение и копии уведомлений об оплате.
• Научите работников отвечать на звонки с налоговой. Сотрудники не должны сразу класть трубку. Они должны объяснять представителям ФНС, что компания работает по заявленному юридическому адресу.

В завершение отметим, что недостоверность сведений о юридическом адресе не несет риска для партнеров. По-иному обстоит ситуация, если речь идет о фирме-однодневке. В таких обстоятельствах ФНС вправе аннулировать декларации по налогам на прибыль и на добавленную стоимость. При этом компания-однодневка должна будет платить налог без вычета или требовать от директора решения проблем с документацией.