31 января 2021 706

На что можно тратить наличную выручку

На что можно тратить наличную выручку

Расходование наличной выручки — трата средств, поступивших на счета или в кассу компании за продажу товаров / услуг, а также из других источников. Процесс регулируется Указанием № 5348-У, выпущенным 9 декабря 2019 года.  Ниже рассмотрим, в чем особенности новых правил, как можно тратить наличную выручку, и какие последствия ожидают представителей бизнеса за нарушение требований законодательства.

Источники поступления

ИП и юрлица, участвующие в расчетах с наличностью, вправе расходовать поступившие в кассу средства с учетом действующих правил. Источники поступления могут быть различными:

  • реализация товаров;
  • продажа услуг;
  • страховая премия;
  • кредитные средства по договору займа (актуально для МФО, ломбардов, с/х или кредитных потребительских кооперативов);
  • штрафные выплаты / процентные начисления по кредитному соглашению;
  • паевые платежи (для кооперативов) и т. д.

Отметим, что поступление наличной выручки, выданной ранее под отчет, но возвращенных работнику, к источникам не относится. Это означает, что расходовать такие деньги по стандартному алгоритму также запрещено.

На что можно тратить

Индивидуальные предприниматели и компании должны знать, что расходование наличных денег из выручки регулируется законодательством, а нарушение требований чревато штрафами и иными последствиями.

В указании ЦБ РФ под номером 3073-У указано, что наличная выручка — это средства, выраженные в национальной валюте (рублях), поступившие о ИП, физлиц и компаний от оплаты товаров / услуг, страховых премий и иных источников (рассмотрены выше). При этом тратить деньги разрешено строго на определенные цели:

  • Оплата труда сотрудников. Обязательное условие, чтобы выплаты входили в фонд зарплаты. Нужно понимать, что платежи должны проводиться в отношении работников, с которыми заключено официальное трудовое соглашение. Для нерезидентов выплаты проводятся только через банк и расчетный счет, к примеру, на карточку (требование ФЗ №173 от 10 декабря 03 года).
  • Социальные выплаты. К этой категории относятся платежи, связанные со сложной финансовой ситуацией сотрудника и с определенной жизненной ситуацией. Правило касается всех, но главное условие — признание «социальности» платежей.
  • Покупка товаров / услуг, оплата работ. Расход наличной выручки доступен в отношении поставщиков или подрядных организаций, а деньги передаются напрямую представителю или человеку с доверенностью.
  • Передача сотрудникам под отчет. Правило касается лиц, работающих по трудовому соглашению. Если человек заключил гражданско-правовой договор, действует ограничение — он не должен быть зарегистрирован в виде ИП.
  • Возврат денег за товар, сделанную работу или предоставленную услугу. Важно, чтобы оформление наличной выручки проходило именно через кассу. Если платеж проведен через расчетный счет, то и возврат осуществляется аналогичным способом.
  • Личные нужны ИП, не касающиеся бизнес-деятельности. Предприниматель вправе тратить деньги из кассы на отдых, покупку бытовой техники и иные цели. Главное, чтобы эти расходы не были связаны с предпринимательским направлением.
  • Выдача / возврат кредитов, оплата процентов / штрафов по заемным средствам МФО. Здесь действует ограничение в размере до 50 000 р для одного соглашения или 1 000 000 в сутки на одно МФО / ломбард.
  • Оплата средств по страховке физлицам, которые ранее оплатили премию наличностью.
  • Проведение сделок банковским агентом с учетом ФЗ №161 (ст. 14).
  • Выдача / возврат кредитов или личных средств, оплата процентов / штрафов, касающихся с/х и потребительских кооперативов. В этом случае ограничения по наличной выручке выглядят следующим образом — до 100 000 р по любому из соглашений и не более 2 000 000 р в течение суток для одного с/х или потребительского кооператива, занимающихся выдачей займов.

Расходов наличную выручку на другие цели нельзя. Необходимо сначала передать средства в банковскую организацию, потом снять нужную сумму, отразить ее документации, а уже после использовать с учетом плана.

На что нельзя тратить

Параллельно с рассмотренными выше нормами существует ряд указаний, на что нельзя тратить наличную выручку. Это касается следующих направлений:

  • Дивиденды. Они не относятся к оплатному фону или соцвыплатам. Кроме того, такие платежи нельзя отнести к гражданско-правовым обязанностям. Дивиденды нельзя выдавать из общей кассы. Исключением являются платежи за счет кредитных денег (такого ограничения в законе не предусмотрено).
  • Аренда недвижимости.
  • Возврат / выдача займов при отклонении от установленного лимита.
  • Купля / продажа ценных бумаг: акций, облигаций и т. д.
  • Азартные игры. Здесь речь идет об организации такого процесса.

Особенности для разных субъектов

Принципы расходования наличной торговой выручки имеют нюансы для разных субъектов бизнес-деятельности. Эти правила оговорены в Указании №5348-У и подразумевают следующие моменты:

  • Организации, занимающиеся выдачей займов, могут тратить наличность в валюте РФ без лимитов или в деньгах других стран с соблюдением законов России.
  • Платежные агенты / субагенты не могут тратить наличность, выраженную в рублях, и полученную для проведения транзакций с учетом ФЗ о национальной платежной системе. Это же касается наличных в рублях, полученных при проведении операций с учетом ФЗ №102

Лимиты и ограничения

Перед тем как тратить наличную выручку, важно разобраться с ограничениями по суммам. Так, при расчетах в рублях или валюте другой страны по соглашению действует ограничение в 100 000 р. При проведении транзакций в иностранной валюте учитывается действующий курс, установленный ЦБ РФ на момент проведения операции.

Указанное выше ограничение действует для всего договора, в том числе при выплате денег частями. Лимит не имеет временных рамок, что необходимо учитывать при оформлении долгосрочных соглашений. К примеру, если компания и ИП оформили договор на пять лет на сумму 200 000 рублей, а первая выплата составила 40 000 р, вторая не должна превышать 60 000 р. Для остальной суммы потребуется внесение наличной выручки на расчетный счет банка.

Важно! В прежней версии закона было указано, что ограничения не касаются операций с физическими лицами. В новом Указании №5348-У такого уточнения нет. Но и запрет также не предусмотрен, поэтому продолжает действовать ГК РФ (статья 861, пункт 1), по которой расчеты с физлицами освобождены от лимитов.

Проводки наличной выручки, используемой для расчетов, не могут нарушить условий договора, оформленного между сторонами операции. Это касается правил, актуальных в период действия договора или после его завершения.

Кроме того, размер выплат с применением наличности не может быть больше максимального предела, установленного для кредитора в отношении возврата денег со спецсчета банка РФ. Это требование прописано в ГК РФ (ст. 859, п. 6).

Исключения

При рассмотрении вопроса, на что можно расходовать наличную выручку, важно учитывать ряд исключений (прописаны в Указании №5348-У). Рассмотренные выше правила не касаются:

  • расчетных операций в рублях и валюте других стран между физлицами, не оформившими ИП;
  • операций банков, которые проводятся с учетом законов РФ и нормативных актов ЦБ России;
  • платежей, осуществляемых с учетом таможенных законов РФ, а также норм, касающихся налогов / сборов.

Ответственность

Поступление наличной выручки в кассу и ее расходование строго контролируется законодательством. Нарушение действующих правил влечет за собой последствия, подразумевающие наложение штрафных санкций. Это делается с целью постепенного отказа индивидуальных предпринимателей и компаний от наличного оборота.

С момента вступления Указания №5348-У в силу прошло немного времени, поэтому существенных изменений в мерах ответственности не произошло. Уполномоченные органы действуют с учетом прежних правил КоАП (статьи 15.1, пункта 1). В нем прописаны наказания за отклонение от требований применения и учета наличной выручки.

В частности, на должностных лиц накладывается штраф размером 4000-5000 р, а на юрлиц — от 40 000 до 50 000 р. Не исключено, что в ближайшее время штрафные санкции могут быть пересмотрены в большую сторону.

Рассказать