Как сделать сверку по налогам с ФНС: актуальный гайд для 2025 года

Сверка с налоговой службой остается одной из ключевых процедур для поддержания корректных взаимоотношений с бюджетом. В 2025 году процедура сверки претерпела значительные изменения, связанные с развитием системы единого налогового счета (ЕНС) и внедрением новых документооборотных форм. Регулярная сверка помогает избежать доначислений, штрафов и пеней, обеспечивая прозрачность налоговых расчетов.

Что изменилось в сверке с налоговой в 2025 году

2025 год принес существенные обновления в систему налоговой сверки. Главные изменения коснулись форм документов и процедур их получения.

Важно! С 10 февраля 2025 года действует новая форма справки о сальдо ЕНС (КНД 1160082), а с 8 мая 2025 года – обновленная форма заявления на ее получение (КНД 1114237).

Основные нововведения 2025 года:

• Обновленная справка о сальдо ЕНС теперь содержит четыре приложения вместо двух
• Детализация отрицательного сальдо ЕНС стала более подробной
• Добавлена информация о налогах, зачтенных в счет предстоящих платежей
• Расширены возможности запроса конкретных приложений к справке
• Улучшена система расчета пеней по периодам
• Введена детализация долгов по банкротным процедурам

Система АУС (автоматизированная упрощенная система налогообложения) также получила развитие в 2025 году. Теперь на этот режим могут переходить налогоплательщики УСН и НПД с любого числа месяца, что упрощает налоговое администрирование для малого бизнеса.

Зачем нужна сверка с ФНС

Основные документы для проведения налоговой сверки

Регулярная сверка с налоговой службой необходима по нескольким причинам. В первую очередь, это помогает контролировать правильность зачисления платежей на единый налоговый счет и своевременно выявлять расхождения.

Основные причины проведения сверки:

1. Контроль корректности зачисления платежей – ЕНС автоматически распределяет средства по налогам, начиная с погашения задолженности
2. Выявление технических ошибок – неправильное отражение поданных деклараций или уведомлений об исчисленных суммах
3. Предотвращение доначислений – своевременное обнаружение расхождений позволяет избежать штрафов и пеней
4. Подготовка к проверкам – актуальная информация о состоянии расчетов необходима при налоговых проверках
5. Получение справок для третьих лиц – банки и контрагенты часто требуют подтверждение отсутствия задолженности

Особое внимание следует уделять сверке при смене руководства, реорганизации компании или изменении налогового режима. В таких случаях важно убедиться в корректности всех расчетов с бюджетом до проведения изменений.

Виды документов для сверки с налоговой

В 2025 году для сверки с ФНС доступно несколько типов документов, каждый из которых решает определенные задачи.

Справка о сальдо ЕНС

Справка о наличии сальдо на едином налоговом счете (КНД 1160082) является основным документом для контроля состояния расчетов с бюджетом. В обновленной форме 2025 года справка включает:

• Приложение №1 – детализация отрицательного сальдо ЕНС по всем видам обязательств
• Приложение №2 – информация о суммах, зачтенных в счет предстоящих платежей
• Приложение №3 – расчет пеней с 1 января 2023 года по дату формирования справки
• Приложение №4 – детализация совокупной обязанности по налогам и взносам

Справка показывает сальдо на конкретную дату и может быть положительной (переплата), отрицательной (задолженность) или нулевой.

Справка о принадлежности платежей

Данный документ детально отображает движение денежных средств на ЕНС за выбранный период. Справка бывает в двух вариантах:

• Полная форма – содержит все операции по поступлению и списанию средств с детализацией по дням и видам налогов
• Упрощенная форма – показывает итоговые суммы движения средств без подробной разбивки

Этот документ особенно полезен для анализа правильности распределения платежей налоговой службой и выявления причин образования задолженности.

Акт сверки с налоговой

Акт сверки (форма КНД 1165180) представляет собой двусторонний документ, где отражается позиция как налогоплательщика, так и налогового органа по состоянию расчетов. Акт может запрашиваться:

1. По всем кодам бюджетной классификации (КБК)
2. По отдельным налогам и взносам
3. За конкретный период

В случае разногласий налогоплательщик заполняет третью графу акта своими данными и направляет его в налоговый орган для рассмотрения.

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов (КНД 1120101) подтверждает добросовестность налогоплательщика и часто требуется при получении лицензий или кредитов.

Как получить документы для сверки

Федеральная налоговая служба России

В 2025 году существует несколько способов получения документов для сверки с налоговой службой. Каждый метод имеет свои особенности и сроки исполнения.

Электронные способы получения:

• Личный кабинет на сайте ФНС – наиболее удобный способ для получения справок в режиме онлайн
• Через операторов электронного документооборота – интеграция с учетными системами предприятий
• Мобильное приложение ФНС – для индивидуальных предпринимателей

Традиционные способы:

• Личное обращение в налоговую инспекцию
• Через представителя по нотариальной доверенности
• Обращение в МФЦ (при наличии соответствующих полномочий)
• Направление запроса по почте с уведомлением о вручении

Для подачи заявления на получение справки о сальдо ЕНС используется обновленная форма КНД 1114237. В заявлении можно указать конкретные приложения, которые необходимо получить, что экономит время на обработку запроса.

Внимание! При запросе через электронные каналы связи необходима усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Сроки получения документов из налоговой

Сроки предоставления документов для сверки в 2025 году зависят от типа запрашиваемого документа и способа его получения.

Установленные сроки:

• Справка о сальдо ЕНС (полная форма) – 5 рабочих дней
• Справка о принадлежности платежей (упрощенная) – 10 рабочих дней
• Акт сверки при электронном запросе – 3 рабочих дня
• Акт сверки при бумажном запросе – 5 рабочих дней
• Справка об исполнении налоговых обязанностей – 5 рабочих дней

Важно учитывать, что 28 числа каждого месяца налоговая служба проводит актуализацию данных ЕНС. В этот период формирование справок и актов сверки временно блокируется до 29 числа или ближайшего рабочего дня.

Срок рассмотрения запроса начинает исчисляться с момента поступления заявления в налоговый орган. При электронной подаче документов датой получения считается шестой рабочий день со дня отправки по телекоммуникационным каналам связи.

Что делать при несогласии с данными ФНС

Если данные в полученных справках не соответствуют учетным записям налогоплательщика, необходимо предпринять следующие действия для урегулирования разногласий.

Алгоритм действий при выявлении расхождений:

1. Запросить акт сверки – для детального анализа расхождений по каждому виду налога
2. Подготовить обоснование – собрать документы, подтверждающие правильность позиции налогоплательщика
3. Заполнить третью графу акта – указать корректные суммы только по спорным позициям
4. Направить акт с пояснениями – приложить обращение в свободной форме с обоснованием позиции
5. Дождаться ответа ФНС – срок рассмотрения составляет 30 календарных дней
6. Провести повторную сверку – убедиться в корректности внесенных изменений

К обращению рекомендуется приложить следующие документы:

• Копии платежных поручений или иных документов об уплате налогов
• Справки о зачете или возврате переплаты
• Копии поданных деклараций и уведомлений
• Документы об изменении реквизитов или иные обстоятельства, влияющие на расчеты

При обращении в налоговую службу по вопросам разногласий важно соблюдать деловой тон и четко формулировать суть претензий с приложением документальных обоснований.

За какой период налоговая может запросить документы

Понимание временных рамок, за которые налоговая служба может истребовать документы, критически важно для правильной организации документооборота и архивного хранения.

Основные временные ограничения:

• Выездные налоговые проверки – максимум 3 календарных года, предшествующих году принятия решения о проверке
• Камеральные проверки – период, к которому относится проверяемая декларация или расчет
• Истребование документов вне проверок – до 5 лет при наличии обоснованной необходимости
• Проверка контрагентов – может охватывать период сверх 3-летнего лимита

В 2025 году при выездных проверках инспекторы могут проверить документы за 2022-2024 годы. Однако запросить документы для анализа они вправе и за более ранние периоды, особенно при проверке взаимосвязанных операций или контрагентов.

Важно знать! Срок хранения налоговых документов составляет не менее 5 лет, но рекомендуется сохранять документы в течение всего срока исковой давности – 6 лет.

Налогоплательщики должны быть готовы предоставить документы в следующие сроки:

• При камеральной проверке – 5 рабочих дней
• При выездной проверке – 10 рабочих дней (может быть продлен до 20 дней)
• При проверке контрагента – 5 рабочих дней
• Вне рамок проверок – срок указывается в требовании

Практические советы по сверке в 2025 году

Эффективная организация процедуры сверки с налоговой службой требует системного подхода и регулярности выполнения контрольных мероприятий.

Рекомендации по периодичности сверки:

• Ежемесячно – контроль сальдо ЕНС через личный кабинет
• Ежеквартально – получение справки о сальдо с приложениями
• По итогам года – полная сверка со всеми приложениями и актом сверки
• Перед значимыми событиями – смена руководства, реорганизация, получение кредитов

Оптимизация процедуры сверки:

1. Настройте автоматические уведомления в личном кабинете ФНС
2. Используйте интеграцию учетной системы с операторами ЭДО
3. Ведите регулярный мониторинг поступления средств на ЕНС
4. Создайте календарь контрольных точек для сверки
5. Назначьте ответственного сотрудника за взаимодействие с ФНС

Особое внимание стоит уделить переходу на АУС в 2025 году. Этот режим значительно упрощает налоговое администрирование за счет автоматического расчета и уплаты налогов. При применении АУС сверка становится практически автоматизированной, что снижает риски технических ошибок.

Преимущества регулярной сверки:

• Своевременное выявление и устранение расхождений
• Предотвращение доначислений по результатам проверок
• Поддержание репутации добросовестного налогоплательщика
• Упрощение процедур получения справок для банков и контрагентов
• Снижение рисков блокировки банковских счетов

Сверка с налоговой службой в 2025 году стала более информативной и удобной благодаря обновлению форм документов и расширению электронных сервисов. Новые возможности справок о сальдо ЕНС с четырьмя приложениями позволяют получить исчерпывающую информацию о состоянии расчетов с бюджетом.

Регулярная сверка остается важнейшим инструментом финансового контроля для любого субъекта экономической деятельности. Использование современных электронных сервисов ФНС, правильная организация документооборота и своевременное реагирование на выявленные расхождения обеспечивают стабильные взаимоотношения с налоговыми органами.

Внедрение АУС открывает новые горизонты для автоматизации налогового администрирования, особенно для субъектов малого предпринимательства. Переход на этот режим может существенно упростить ведение налогового учета и минимизировать риски ошибок при расчете обязательств.

Помните: своевременная и регулярная сверка с ФНС – это не только обязательная процедура, но и эффективный инструмент управления налоговыми рисками вашего бизнеса.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить справку о сальдо ЕНС без электронной подписи?

Да, справку можно получить при личном обращении в налоговую инспекцию или через МФЦ. Также возможна подача запроса по почте с нотариально заверенной подписью. Однако электронный способ через личный кабинет с УКЭП остается наиболее быстрым и удобным.

Что означает справка о наличии сальдо в налоговой?

Справка о наличии сальдо ЕНС показывает остаток денежных средств на едином налоговом счете на определенную дату. Положительное сальдо означает переплату, отрицательное – задолженность перед бюджетом, нулевое – отсутствие долгов и переплат. Документ содержит детальную разбивку по видам налогов и взносов.

Как разобраться в сверке с налоговой по налогам и сборам?

Для анализа расчетов с бюджетом следует начать со справки о сальдо ЕНС. При выявлении расхождений запросите справку о принадлежности платежей для анализа движения средств. Если остаются вопросы – оформите акт сверки с указанием своих данных в третьей графе. Обязательно приложите документальные обоснования своей позиции.

Какие новые возможности дает АУС для налоговой сверки?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУС) минимизирует потребность в ручной сверке, поскольку все расчеты и платежи производятся автоматически налоговой службой. Налогоплательщику достаточно контролировать правильность отражения доходов. Это значительно снижает административную нагрузку и риски ошибок в расчетах.

Остались вопросы ?

Закажите бесплатную консультацию

Наш специалист, который работает в составе штата бухгалтеров, расскажет об условиях, тарифам и их стоимости.

Гарантируем индивидуальный подход к вашему бизнесу и ситуации, предоставляя комплексное сопровождение всей финансовой деятельности.

Задать вопрос эксперту

Окулова Инга Вячеславовна

Бухгалтер